Cuatro socios dejan EY debido a la violación de las reglas de independencia de auditoría de Shell

Cuatro socios de Ernst & Young (EY) han dejado la firma debido a que la empresa violó las normas de independencia mientras prestaba servicios de auditoría al grupo Shell, una infracción que también llevó al gigante petrolero a terminar el contrato de auditoría anual de 66 millones de dólares con EY.

Según registros públicos y personas familiarizadas con el asunto, en diciembre pasado, EY realizó rápidamente ajustes de personal para controlar el efecto dominó causado por la infracción de cumplimiento, y los cuatro socios mencionados dejaron la empresa de inmediato. Una de las fuentes también indicó que estas salidas fueron el resultado de una revisión interna de EY.

Entre los cuatro que dejaron la empresa se encuentra un socio que había sido recientemente ascendido a la alta dirección de EY, así como el responsable del proyecto de auditoría de Shell, Gary Donald.

La salida colectiva de estos socios ocurre en un momento en que EY se esfuerza por recuperar las pérdidas comerciales y el daño reputacional causados por esta crisis de cumplimiento, la cual es una de las fallas de cumplimiento más graves en la historia reciente de la firma.

En julio de este año, Shell declaró que Donald seguiría siendo el auditor principal del proyecto de auditoría de Shell en 2023 y 2024, pero esta decisión de EY violó las estrictas normas de rotación de auditores establecidas por los reguladores estadounidenses.

En octubre del mismo año, el organismo regulador de contabilidad del Reino Unido inició una investigación sobre el trabajo de auditoría de Shell realizado por EY en 2024. Esta controversia también llevó a Shell a reconsiderar su colaboración con EY, y el pasado viernes anunció que a partir del próximo año cambiará a PricewaterhouseCoopers como su nueva firma de auditoría.

Según fuentes, los otros tres socios que dejaron la empresa en diciembre pasado fueron: Mark Woodward y Hee Yu Lee, ambos con conocimientos especializados en auditoría del sector de petróleo y gas, y Alistair Denton, quien había trabajado previamente en la sede de EY supervisando la ejecución de la firma en materia de cumplimiento, incluida la independencia.

De acuerdo con los registros del Registro Mercantil del Reino Unido, Lee no se convirtió en socio con participación en EY hasta junio de 2025, mientras que Denton y Woodward se unieron al equipo de socios de EY en 2010 y 2017, respectivamente.

Woodward, Lee y Denton no respondieron a las solicitudes de comentarios, y EY también se negó a comentar sobre el asunto, incluyendo los antecedentes específicos de las salidas y las conclusiones de la revisión interna. Actualmente no está claro si estos ex socios fueron considerados en violación de las normas o políticas de la empresa, ni si hay procesos de apelación en curso.

El sistema de rotación de auditores está diseñado para garantizar la independencia del auditor respecto de la empresa auditada. Por lo general, este sistema establece que un auditor principal no puede prestar servicios continuos de auditoría a la misma empresa durante más de cinco o siete años.

Durante y antes de su función como auditor principal de Shell, Donald también fue responsable global de los servicios de aseguramiento en el sector de petróleo y gas de EY, supervisando los servicios de auditoría que la firma prestaba a las empresas de ese sector.

Aunque no sea el auditor principal del proyecto, el trabajo relacionado que un auditor realiza para un cliente también se incluye en el cálculo de su período de servicio.

Aunque Donald comenzó a ser el auditor principal de Shell en 2021, personas familiarizadas con el asunto indicaron que un informante interno reportó a la dirección de EY que ciertos trabajos que Donald realizó anteriormente para Shell debieron haber contado antes para el cálculo de su período de servicio, lo que significa que el número de años en que podía firmar los informes financieros de Shell debería haber sido menor al previsto originalmente.

Otra persona familiarizada con el proceso de toma de decisiones sobre la independencia en EY señaló que, para algunas cláusulas de las normas sobre independencia de auditoría, los estándares aplicables no siempre son “blanco o negro”, y que tales decisiones suelen requerir la evaluación conjunta de varias personas.

Esta persona señaló: “Incluso si todos consideran que la decisión es correcta, a veces aún se pueden obtener conclusiones erróneas. Encontrar el equilibrio entre las reglas y la práctica, el conocimiento profesional y la experiencia en la industria, y así definir los límites del cumplimiento, es en sí mismo una tarea que requiere precisión”.

Como la tercera empresa cotizada de mayor valor en la Bolsa de Valores de Londres, Shell declaró en julio de este año que EY había designado un nuevo auditor principal para revisar el trabajo de auditoría de los últimos dos años, concluyéndose finalmente que no era necesario realizar ningún ajuste a los estados financieros de Shell.

PricewaterhouseCoopers fue anteriormente la firma de auditoría de Shell, y la relación continuó hasta 2016. En 2024, Shell inició una licitación de servicios de auditoría por diez años, pero PricewaterhouseCoopers no logró ganar la licitación en ese momento.

Según fuentes, después de que salió a la luz el problema de independencia de EY, el comité de auditoría de Shell solicitó a PricewaterhouseCoopers y EY que volvieran a participar en la licitación, realizando una evaluación integral de ambas firmas en aspectos como independencia, composición del equipo, planificación del alcance de la auditoría y ejecución de la supervisión del cumplimiento.

Editor responsable: He Yun