Las reglas de reporte de criptomonedas del IRS preparan el terreno para una temporada de impuestos confusa: esto es lo que necesitas saber

La temporada de impuestos de este año podría resultar confusa para los inversores estadounidenses en criptomonedas, ya que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) implementa un nuevo sistema de reporte que puede obligar a algunos contribuyentes a realizar una contabilidad forense retrospectiva.

Desde este año, el IRS ha comenzado a enviar formularios 1099-DA, un nuevo sistema de reporte que exige que corredores de criptomonedas como Coinbase y Kraken envíen documentación tanto a los clientes como a la autoridad fiscal del gobierno para registrar las transacciones de activos digitales realizadas durante 2025.

El gran problema: los exchanges solo proporcionarán datos de "ingresos brutos", es decir, el valor por el que se vendió un activo. La información sobre cuánto pagó inicialmente un contribuyente por su bitcoin no es un dato que los exchanges deban proporcionar ni a los clientes ni al IRS.

Esto significa que si Coinbase informa que un cliente vendió bitcoin por $100,000, será responsabilidad del contribuyente informar al IRS la base de costo, o cuánto pagó inicialmente por el BTC, para establecer una imagen fiel de la ganancia o pérdida.

“Este año probablemente será confuso para muchos inversores porque el Formulario 1099-DA reporta los ingresos brutos de las transacciones, pero la información de la base de costo no se suministra al IRS hasta el año fiscal 2026," comentó Lawrence Zlatkin, vicepresidente de impuestos en Coinbase, a The Block.

"Los contribuyentes necesitarán su propia información de base para calcular sus ganancias y pérdidas en sus declaraciones de impuestos", añadió.

Esto podría resultar problemático para los inversores en criptomonedas porque muchos tienden a mover activos entre varios exchanges y wallets. "El volumen y la naturaleza de las transacciones en criptomonedas, incluyendo transferencias entre wallets, hacen que esto sea más complicado que los valores tradicionales," dijo Zlatkin.

Transferencias y registros faltantes

Reconstruir historiales de transacciones también podría ser un dolor de cabeza para inversores que no están acostumbrados a una contabilidad meticulosa.

Zlatkin señaló que “las recompensas de staking, tarifas de red y transacciones DeFi son todas sujetas a impuestos y deben ser reportadas por los contribuyentes, incluso si implican cantidades muy pequeñas.”

Shehan Chandrasekera, jefe de estrategia fiscal en la empresa de software fiscal de criptomonedas CoinTracker, dijo que los comerciantes activos de criptomonedas pueden encontrar los nuevos requisitos de reporte especialmente desafiantes.

“Si estás involucrado en DeFi y tienes transacciones y transferencias entre múltiples wallets y exchanges, es prácticamente imposible reconciliar manualmente tus impuestos de criptomonedas,” afirmó.

No importa cuál sea el enfoque de los inversores en criptomonedas, desde principios del año pasado, se espera más de los inversores en criptomonedas, incluso mientras el gobierno de EE.UU. adopta la industria de activos digitales bajo el presidente Trump.

"Los contribuyentes necesitaban comenzar a rastrear sus inventarios de activos y lotes de bases de costo por cuenta o por wallet, en lugar de una base universal,” dijo Miles Fuller, Director Senior de Soluciones Gubernamentales en Taxbit, a The Block.

Fuller dijo que los comerciantes que mueven activos digitales con frecuencia podrían enfrentar mayores complicaciones simplemente por el volumen de sus transacciones.

"La dificultad, en mi opinión, proviene de dos problemas: una falta de buenos datos y de brechas tecnológicas," dijo Fuller. "En mi experiencia, los exchanges custodiales se han centrado más en permitir que los usuarios obtengan datos relacionados con transacciones sujetas a impuestos como operaciones, recompensas de staking, etc., pero no se centraron en permitir que los usuarios obtuvieran fácilmente datos relativos a depósitos o retiros dentro o fuera del exchange."

Posibilidad de cartas o auditorías del IRS

Los tres expertos consultados por The Block mostraron opiniones divididas sobre si el nuevo régimen de reporte podría provocar acciones de cumplimiento.

Fuller, quien trabajó más de 15 años en el IRS antes de unirse a Taxbit, no cree que el nuevo sistema lleve a una gran cantidad de cartas o auditorías por parte del IRS. Por ser el primer año en que la agencia recibe datos del formulario 1099-DA, probablemente el IRS avanzará despacio, centrándose en procesar correctamente la nueva información.

"Los ingresos brutos del reporte de criptomonedas se mezclan con los ingresos brutos de otros activos, como ventas de acciones o valores," dijo Fuller. "Por parte del IRS, los ingresos de todos estos formularios 1099-DA y 1099-B suelen agregarse y cotejarse con lo que un contribuyente pone en el Formulario 8949, por lo que el IRS no verifica cada transacción de manera individualizada."

Zlatkin de Coinbase indicó que la falta de datos de base de costo probablemente llevará a que algunos contribuyentes sean notificados.

"Debido a que el IRS recibirá datos de ingresos brutos sin base este año, las discrepancias entre los formularios 1099-DA y las declaraciones de impuestos podrían generar cartas automáticas solicitando a los contribuyentes reconciliar las diferencias," advirtió.

Chandrasekera aseguró que el momento en que el IRS comenzará a enviar cartas de cumplimiento o iniciar auditorías no está claro, pero ocurrirá si la autoridad fiscal tiene dificultades para "reconciliar discrepancias," añadió.

Reporte para 2026

El próximo año se espera que el sistema sea más sencillo, ya que los corredores comenzarán a reportar tanto los ingresos como la base de costo de los activos cubiertos.

"'Activos cubiertos' son aquellos activos digitales adquiridos en una cuenta de corredor a partir del 1 de enero de 2026, para los cuales se requiere que los corredores reporten tanto los ingresos brutos como la base de costo al IRS," explicó Zlatkin.

Fuller dijo que los “activos digitales no cubiertos” incluirán cripto “transferido a un corredor desde un no-corredor.”

Para los inversores en criptomonedas que compran y venden cripto utilizando una sola plataforma, reportar su actividad de inversión en activos digitales será similar al reporte de una cuenta de corredor tradicional. Sin embargo, los inversores que mueven activos entre plataformas o interactúan con protocolos descentralizados tendrán mayores obligaciones de contabilidad.

Las personas que usan tanto "exchanges custodiales como wallets no custodiales… tendrán dificultades al intentar reconciliar sus registros con los distintos formularios 1099-DA,” advirtió Fuller.

¿Podría esto empujar a los traders de criptomonedas de EE.UU. al extranjero?

Cuando se preguntó si el aumento en los requisitos de reporte podría hacer que algunos traders de EE.UU. movieran su actividad comercial al extranjero o hacia plataformas DeFi, los expertos también estuvieron algo divididos.

Chandrasekera no espera que las nuevas reglas del IRS impacten significativamente el comportamiento, argumentando que a los inversores les gustan los exchanges de EE.UU. porque son, "en algunos casos," más confiables que DeFi.

Zlatkin y Fuller afirmaron que las nuevas reglas podrían motivar a algunos traders de EE.UU. a cambiar sus hábitos comerciales, pero operar con cripto de manera anónima y evitar el reporte automático se está volviendo más difícil.

"Este cambio en la comprensión puede ciertamente hacer que algunos usuarios se inclinen hacia exchanges no estadounidenses o DeFi, pero este tipo de reglas no se limitan a EE.UU.," concluyó Fuller. "[Pero] regímenes legales y regulatorios están surgiendo en todo el mundo."