譲渡 所得 株式 税率:基本ガイド
譲渡所得(株式)の税率
譲渡 所得 株式 税率は、株式を譲渡(売却)した際に課される税率を指します。譲渡 所得 株式 税率の代表的な数値は日本では実効税率で約20.315%です。本稿では、初心者にも分かりやすく譲渡 所得 株式 税率の意味、内訳、実務上の注意点を解説します。
2025年12月25日現在、国税庁の資料(No.1463等)によると上場株式等の譲渡益は申告分離課税の対象であり、基本的な譲渡 所得 株式 税率は下記の内訳になります。
譲渡 所得 株式 税率の概要
譲渡 所得 株式 税率は、上場株式等と一般(非上場)株式で扱いが異なります。上場株式等は特定口座や源泉徴収の仕組みが普及しており、損失繰越(3年)や損益通算が可能です。非上場株式は評価や取得費の扱いで個別の注意が必要です。
譲渡 所得 株式 税率の内訳
- 所得税(国税): 15.00%
- 復興特別所得税: 所得税額の2.1%(所得税15%に対して実効で0.315%)
- 住民税(地方税): 5.00%
これらを合算すると、一般的な譲渡 所得 株式 税率は 15% + 0.315% + 5% = 20.315% となります。
上場株式等と一般株式等の違い
上場株式等の特徴
上場株式に係る譲渡 所得 株式 税率の適用では、特定口座(源泉徴収あり)を利用すると原則として確定申告が不要です。譲渡損失は配当等と損益通算でき、譲渡損失の3年間繰越控除も可能です。
一般(非上場)株式の特徴
非上場株式は売買価格の算定や取得費の証明が難しい場合があります。取得費不明の場合は概算取得費(収入金額の5%等)を適用するケースがあり、税務上の取り扱いで差が出ます。
譲渡益の計算方法(簡易例)
譲渡益=譲渡価額−(取得費+譲渡費用)
例: 取得費100,000円、売却代金150,000円、手数料1,000円の場合
譲渡益 = 150,000 - (100,000 + 1,000) = 49,000円 税額(譲渡 所得 株式 税率 20.315%)= 49,000 × 0.20315 ≈ 9,953円
この例は譲渡 所得 株式 税率の適用イメージを示すもので、実際は源泉徴収や他口座との損益通算で扱いが異なります。
外国株(米国株等)に関する留意点
外国株の譲渡益は日本で課税対象になりますが、取得時と売却時の為替換算が必要です。国外で源泉徴収された税金がある場合、外国税額控除の適用を検討できます。外国課税と国内の譲渡 所得 株式 税率の関係は、租税条約や各国の源泉徴収ルールで変わります。
暗号資産との違い(簡潔)
暗号資産は日本では原則「雑所得(総合課税)」に分類され、税率は累進です。譲渡 所得 株式 税率(分離課税の20.315%)とは区別されます。
申告手続きと実務上の注意
特定口座(源泉徴収あり)で取引する場合、確定申告が不要になることが多いです。ただし、損失繰越や他口座との損益通算、配当との組合せで申告が必要になる場合があります。親族間での低廉譲渡は贈与税や時価評価の問題に注意してください。
参考(公式資料等)
- 国税庁 No.1463「株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税)」
- 国税庁 No.1460、No.3152(譲渡所得の計算等)
さらに詳しく知りたい場合:譲渡 所得 株式 税率について不明点がある場合は税務署や税理士に相談してください。資産管理や取引の利便性では、BitgetのサービスやBitget Walletでの資産整理も検討できます。


















